Budget e controllo di gestione per non specialisti

Programma

Prima giornata
DECIDERE CON NUMERI IN MANO: CONTROLLO DI GESTIONE E PIANIFICAZIONE

Per il controllo di gestione risponderemo ai seguenti quesiti:

• che cos’è il controllo di gestione?
• quali aziende possono trarre beneficio dal controllo di gestione?
• quali informazioni può fornire il controllo di gestione e come possono migliorare la qualità della direzione di un’azienda?
• quali strumenti e tecniche utilizza il controllo di gestione?
• quali sono i tipici costi che un’azienda deve preventivare se intende dotarsi di un sistema di controllo di gestione?
• quali benefici derivano da un efficiente sistema di controllo di gestione?

Per la pianificazione a medio lungo termine, risponderemo ai seguenti quesiti:

• che cos’è un budget?
• a chi serve il budget?
• perché pianificare anche in periodi di elevata incertezza?
• con che finalità viene redatto?
• quali elementi lo compongono?
• chi deve essere coinvolto nella sua stesura?
• quando è utile realizzarlo e quando diventa inutile?
• quali confronti in itinere, quali scostamenti analizzare?
• a cosa servono le proiezioni a fine anno (preconsuntivi/forecast)?

Seconda giornata
L’ANALISI DEI COSTI: COME DECIDERE AL MEGLIO IN TEMPI DI INCERTEZZA
Criteri di imputazioni
Obiettivi dell’analisi
Analisi dei costi vera e propria
Redditività per linea di prodotto e per cliente
Determinazione del punto di pareggio
Rotazione del magazzino
Cash flow
Ciclo finanziario
Casi ed esempi

Terza e quarta giornata
BUDGET: PER POTER PROGRAMMARE, CONTROLLARE E INCENTIVARE

1. Concetti generali sul budget
   Perché il budget?
   Dal business plan al budget: il master budget
   Le fasi logiche del processo di budget
   L'approccio top-down e quello bottom-up
   Il ruolo della funzione amministrativa
   Le fasi di formazione del budget
   Il calendario di budget

2. Il Budget commerciale
   Il budget delle vendite
   Il margine di contribuzione
   I costi variabili commerciali
   Il budget flex
   I costi fissi commerciali
   Le relazioni del budget commerciale
   Un caso aziendale

3. Il Budget di produzione
   Produzione a stock
   Produzione su commessa
   La politica delle scorte
   La stagionalità
   La programmazione della produzione
   I costi variabili di produzione: la determinazione dei fabbisogni di risorse dirette
   Il costo standard
   Il Budget degli acquisti
   Il Budget delle lavorazioni esterne
   I costi fissi di produzione
   Un caso aziendale

4. Il Budget dei costi fissi generali
   Il Budget della Direzione Generale
   Il Budget della Direzione Amministrativa

5. Il Budget degli investimenti
   Il Budget degli investimenti
   Il Budget degli ammortamenti

6. L'aggregazione del Budget economico
   La verifica di fattibilità
   Un caso aziendale

7. Mensilizzazione degli obiettivi e analisi degli scostamenti
   Criteri di mensilizzazione/stagionalità
   Report periodico e analisi scostamenti