LA CONTABILITÀ CLIENTI

Programma

1. Inquadramento e gestione anagrafica dei clienti

• Anagrafica ditta, società o professionista
• Nozione di imprenditore individuale commerciale e artigiano
• Nozione di lavoratore autonomo
• Le società di persone
• Le società di capitali
• I regimi fiscali agevolati vigenti: minimi e forfettari

2. Registrazione delle operazioni del ciclo attivo

• Registrazione e gestione contabile di operazioni di vendita, di cessioni di beni e di prestazioni di servizi
• La registrazione degli anticipi e corretta riclassificazione
• Esportazioni e vendite intracomunitarie

3. Documenti della contabilità clienti

• Diversi tipi di fattura: immediata, differita, export, intracomunitaria
• Ricevuta fiscale e scontrino fiscale
• Note di variazione
• Documento di trasporto
• Operazioni attive con Stato di San Marino

4. IVA nelle operazioni del ciclo attivo

• Principi generali
• Presupposti oggettivi, soggettivi e territoriali
• Base imponibile e relative esclusioni
• Imponibile, imposta e registrazioni contabili
• Adempimenti di fatturazione e registrazione previsti dalla disciplina IVA
• Modello di versamento unificato F24

5. I controlli dei principali conti patrimoniali

• Distinzione tra crediti a breve e a lungo termine
• La corretta riclassificazione in bilancio dei crediti commerciali

6. Scadenziario degli adempimenti formali

• Invio telematico delle liquidazioni periodiche IVA
• Il mod. INTRASTAT
• Il versamento dell’imposta di bollo
• I termini di invio dei modelli fiscali

7. La fatturazione elettronica

• La fatturazione elettronica in formato XML
• Il momento impositivo delle cessioni di beni e prestazione di servizi
• Gestione di diversi sezionali nei registri IVA
• Termini di invio delle fatture elettroniche

8. Contabilizzazione dell’incasso dei crediti

• Gli insoluti
• L’anticipo fatture
• Lo sconto effetti

9. Contabilità nelle vendite

• Il trasferimento dei rischi e benefici
• Lavori in corso su ordinazione (cenni)
• Libri obbligatori prescritti dal codice civile e dalla normativa fiscale
• Obbligo di conservazione della documentazione ai fini civilistici e fiscali
• Rappresentazione in bilancio dei crediti in valuta

10. Contabilità clienti e recupero crediti

• Accantonamento a fondo svalutazione crediti, fondo fiscale e fondo tassato
• Utilizzo del fondo
• Rilevazione della perdita sui crediti e deducibilità fiscale
• Il recupero iva per perdite su crediti

11. Possibili accertamenti fiscali sulla contabilità clienti

• DPR n. 441/97: presunzione d'acquisto e di cessione
• Sistema sanzionatorio e ravvedimento operoso