Dalla contabilità al bilancio civilistico, fiscale e gestionale

Programma

Aspetti preliminari

• La contabilità: sistema cronologico di registrazione dei fatti aziendali
• La partita doppia
• Stato Patrimoniale e Conto Economico
• La messa in uso dei libri contabili e dei libri sociali: vidimazione, marche da bollo, termini di aggiornamento
• La costruzione del piano dei conti

Principali registrazioni contabili

• Acquisto, vendita, note di accredito, acconti, riscossione dei crediti, pagamento dei debiti
• Fatture dei professionisti con ritenuta d’acconto
• Acquisti di beni ad utilizzo pluriennale
• Acquisti di beni immateriali

Cenni su normativa Iva e adempimenti contabili:

• I presupposti dell’IVA: soggettivo, oggettivo e territoriale
• Operazioni imponibili, non imponibili, esenti ed escluse
• Reverse charge e registrazione relative fatture
• Casi di applicazione dello split payment
• Acquisti con IVA indetraibile
• La liquidazione Iva
• Principi di territorialità nelle prestazioni dei servizi
• Acquisti e vendite intracomunitarie
• Importazioni ed esportazioni

La gestione della fatturazione elettronica

• Soggettività passiva
• Condizioni di detraibilità dell'IVA
• Momento impositivo e termini di invio delle fatture elettroniche
• Gestione di diversi sezionali

Le registrazioni relative al personale e agli amministratori

• Contabilizzazione di salari e stipendi
• Contributi e oneri sociali
• Liquidazione INAIL e liquidazione TFR
• Registrazioni relative ai compensi agli amministratori
• Trasferte e rimborsi spese

La corretta classificazione nei conti di particolari operazioni

• Spese di pubblicità e rappresentanza
• Spese alberghiere e di ristorazione
• Spese relative alle autovetture
• Noleggi e leasing
• Manutenzioni ordinarie e straordinarie, manutenzioni su beni di terzi
• Spese di telefonia
• Plusvalenze/Minusvalenze e sopravvenienze attive/passive
• Gli interessi passivi e le spese bancarie
• Auto concesse in uso promiscuo a dipendenti ed amministratori

Operazioni di chiusura del bilancio di esercizio

• Scritture di assestamento (integrazione, rettifica, ammortamento)
• I controlli contabili periodici
• Chiusura dei conti e determinazione del risultato d’esercizio
• Le poste valutative: fondi di svalutazione, fondi oneri e fondi rischi
• Le scritture relative alle imposte di competenza

Operazioni di riapertura del bilancio di esercizio

• Le scritture di apertura
• La destinazione del risultato di esercizio
• Le perdite a nuovo
• La distribuzione degli utili

La redazione del bilancio d’esercizio

• I postulati del bilancio
• I criteri di valutazione
• La struttura dello Stato patrimoniale e del Conto Economico

Dal bilancio civile al bilancio fiscale

• Adeguare il piano dei conti alle necessità contabili, gestionali e fiscali
• ll “doppio binario” ed il sistema delle variazioni in aumento e in diminuzione
• Le imposte Irap ed Ires
• Le imposte anticipate e differite

La lettura del bilancio
Il bilancio: Stato Patrimoniale, Conto Economico, Nota integrativa, Rendiconto finanziario, Relazione sulla gestione: tempistica e redazione