LA CONTABILITÀ CLIENTI

Programma

1. Inquadramento e gestione anagrafica dei clienti
   Anagrafica ditta, società o professionista e Cod. Ateco
   Nozione di imprenditore individuale commerciale e artigiano
   Nozione di lavoratore autonomo
   Le società di persone
   Le società di capitali
   I regimi fiscali agevolati vigenti: minimi e forfettari

2. Registrazione delle operazioni del ciclo attivo
   Registrazione e gestione contabile di operazioni di vendita, di cessioni di beni e di prestazioni di servizi
   La registrazione degli anticipi e corretta riclassificazione
   Gestione contabile dei costi e degli oneri accessori di vendita, trasporti, sconti e abbuoni
   Esportazioni e vendite intracomunitarie
   Il trattamento delle poste rettificative delle operazioni attive: resi, abbuoni, sconti ed arrotondamenti

3. Documenti della contabilità clienti
   Diversi tipi di fattura: immediata, differita, export, intracomunitaria
   Ricevuta fiscale e scontrino fiscale
   Note di variazione
   Documento di trasporto
   Operazioni attive con Stato di San Marino e Città del Vaticano

4. IVA nelle operazioni del ciclo attivo
   Principi generali

• presupposti oggettivi, soggettivi e territoriali
• base imponibile e relative esclusioni
  Imponibile, imposta e registrazioni contabili
  Adempimenti di fatturazione e registrazione previsti dalla disciplina IVA
  Modello di versamento unificato F24

5. I controlli dei principali conti patrimoniali
   Il controllo formale dei documenti e delle condizioni
   Verifica a campione delle partite aperte clienti
   Distinzione tra crediti a breve e a lungo termine
   La corretta riclassificazione in bilancio dei crediti commerciali

6. Scadenziario degli adempimenti formali
   Invio telematico delle liquidazioni periodiche IVA
   L’esterometro
   Il mod. INTRASTAT
   Il versamento dell’imposta di bollo
   I termini di invio dei modelli fiscali

7. La fatturazione elettronica:
   La fatturazione elettronica in formato XML
   Il momento impositivo delle cessioni di beni e prestazione di servizi
   Gestione di diversi sezionali nei registri IVA
   Termini di invio delle fatture elettroniche
   Il cassetto fiscale e il portale dell’Agenzia delle Entrate

8. Contabilizzazione dell’incasso dei crediti
   Principali mezzi di pagamento
   Gli insoluti
   L’anticipo fatture
   Lo sconto effetti

9. Contabilità nelle vendite
   Analisi dei saldi periodica ed assestamenti di competenza
   Il trasferimento dei rischi e benefici
   Lavori in corso su ordinazione (cenni)
   Libri obbligatori prescritti dal codice civile e dalla normativa fiscale
   Obbligo di conservazione della documentazione ai fini civilistici e fiscali
   Rappresentazione in bilancio dei crediti in valuta

10. Contabilità clienti e recupero crediti
    Gestione del credito: in sofferenza, in contenzioso, in insolvenza
    Accantonamento a fondo svalutazione crediti, fondo fiscale e fondo tassato
    Utilizzo del fondo
    Rilevazione della perdita sui crediti e deducibilità fiscale
    Il recupero iva per perdite su crediti

11. Possibili accertamenti fiscali sulla contabilità clienti
    DPR n. 441/97: presunzione d'acquisto e di cessione
    Sistema sanzionatorio e ravvedimento operoso